Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК»

Последующим шагом анализа является расчет конкретно самих характеристик рентабельности, система которых была тщательно описана в главе 1 теоретического исследования. В таблице 3 представлены характеристики экономической рентабельности, рассчитанные по данным отчетности объекта исследования.

Таблица 3 – Характеристики экономической рентабельности ООО «МТК» в 2013-2015 гг.

Характеристики 2013год 2014год 2015год
Начальные данные
1. Среднегодовая величина активов, тыс. руб Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК».
2. Среднегодовая величина внеоборотных ак-тивов, тыс. руб. 1284,5
3. Среднегодовая величина обратных активов, тыс. руб. 25550,5
4. Среднегодовая величина припасов, тыс. руб. 11852,5 13891,5 15329,5
5. Среднегодовая величина главных средств, тыс. руб. 1284,5 2902,5
6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
7. Незапятнанная прибыль, тыс. руб.
Рентабельность активов по прибыли до налогообложения
1. Общая рентабельность активов, % 4,06 4,38 2,28
2. Рентабельность внеоборотных активов, % 84,78 46,73 18,25
3. Рентабельностьоборотныхактивов, % 4,26 7,83 2,61

продолжение таблицы 3

4. Рентабельность производственных активов Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК», % 8,29 8,09 3,81
Рентабельность активов по незапятанной прибыли
5. Рентабельность совокупных активов, % 2,33 2,85 1,83
6. Рентабельность внеоборотного капитала, % 48,66 30,49 14,61
7. Рентабельность обратного капитала, % 2,45 3,15 2,09
8. Рентабельность производственных активов по незапятанной прибыли, % 4,76 5,28 3,05

В данной группе характеристик, по нашему воззрению, центральными являются: общая рентабельность активов и рентабельность совокупных активов, потому что в первом случае проводится сопоставление цены активов с прибылью до Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» налогообложения, во 2-м - с незапятанной прибылью организации. Данные таблицы 3 демонстрируют, что в течение анализируемого периода вышло понижение всех характеристик экономической рентабельности, в том числе по таким главным показателям, как общая рентабельность активов и рентабельность совокупных активов, что, непременно, оценивается негативно. В 2015 году наблюдается продолжение негативной тенденции.

Последующая группа характеристик, выделенная Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» нами в группу индикаторов представляют собой коэффициенты, характеризующие фактически рентабельность основной деятельности объекта исследования.

Таблица 4 – Характеристики рентабельности деятельности ООО «МТК» в 2013-2015

Характеристики 2013год 2014год 2015 год
Начальные данные
1. Выручка, тыс. руб.
2. Себестоимостьпродаж, тыс. руб.
3. Валовая прибыль, тыс. руб.
4. Прибыль от продаж, тыс. руб.
5. Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
6. Незапятнанная Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» прибыль, тыс. руб.
7. Издержки на создание и сбыт, тыс. руб.
8. Совокупные расходы, тыс. руб.
Рентабельность производства
1. Валоваярентабельностьпроизводства, % 1,23 1,03 1,10

продолжение таблицы 4

2. Рентабельность производства, % 1,12 1,03 1,06
3. Рентабельность продукции, % 1,12 1,03 0,99 0,51
4. Рентабельность основной деятельности (за- тратоотдача), % 1,12 1,03 1,06
5. Рентабельность совокупных расходов, % 0,64 0,67 0,79
Рентабельность продаж
6. Валовая рентабельность продаж, % 1,21 1,02 1,09
7. Рентабельность продаж, % 1,10 1,02 1,05
8. Бухгалтерская рентабельность (коммерче- ская маржа), % 1,10 1,02 0,98
9. Незапятнанная рентабельность (норма прибыли), % 0,63 0,66 0,79

Данные таблицы 4 графически отражены Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» на рисунке 2

Набросок 2 – Динамика характеристик рентабельности производства и рентабельности продаж ООО «МТК», %

По данным таблицы 4 видно, что вышло понижение всех характеристик рентабельности деятельности организации. Тенденции развития коэффициентов рентабельности производства и рентабельности продаж совпадают, другими словами организация получает выручку в объеме, фактически не превосходящем себестоимость продукции. Этим объясняются низкие характеристики Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» рентабельности, как по основной, так и по денежной деятельности.

Начальные данные для пятифакторного анализа коэффициента общей рентабельности активов ООО «МТК» представлены в таблице 2.5

Таблица 5 - Начальные данные пятифакторного анализа коэффициента общей рентабельности активов ООО «МТК» за 2014-2015 гг.

Характеристики 2014год 2015 год Отклонение (+/-)
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. -621
2. Среднегодовая величина активов, тыс Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК». руб. +1217
3. Общая рентабельность активов, % 4,38 2,28 -2,1
4. Среднегодовая величина обратных активов, тыс. руб. +85
5. Выручка, тыс. руб. -58374
6. Среднегодовая величина собственного капитала, тыс. руб. 12743,5 +626,5
7. Среднегодовая величина заёмного капитала, тыс. руб. 18084,5 -2052,5
8. Коэффициент автономии, ед. (х) (с.6/с.2) 0,390 0,395 -0,005
9. Оборачиваемость обратных активов, об. (у) (с.5/с.4) 4,742 2,659 -2,083
10. Отношение обратных активов к величине заёмного капитала, ед. (z Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК») (с.4/с.7) 1,397 1,560 +0,163
11. Денежный рычаг, ед. (m) (с.7/с.6) 1,661 1,419 -0,241
12. Прибыль до налогообложения, при-ходящаяся на 1 руб. выручки (Бухгал- терская рентабельность), ед. (n) (с.1/с.5) 0,010 0,009 -0,001

Результаты моделирования отражены в таблице 6

Таблица 6 – Результаты пятифакторного анализа коэффициента общей рентабельности активов ООО «МТК» за 2014-2015 гг.

Причины Расчет Воздействие, %
СК/А(Х)∆ (12117 /31037) - (12743,5/32254) +0,005
N/OA (Y Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК»)∆ (75017/ 28216) - (133391 / 28131) -2,416
ОА/ЗК (Z)∆ (28216/18084,5)- (28131/20137) +0,163
ЗК/СК (M)∆ (18084,5/ 12743,5) – (20137 /12117) -0,242
PN/N (N)∆ (737/75017)-(1358/133391) +0,007
Общее влияниеR0- R1 (1,06-1,03) +0,03

Данные таблицы 6 демонстрируют, что наибольшее положительное воздействие приходится на таковой фактор, как ускорение оборачиваемости обратных средств организации, следствием, которого явился рост действенного показателя на 0,163 %. В свою очередь, понижение бухгалтерской рентабельности привело к потерям коэффициента общей рентабельности активов Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» в размере 2,42 %. В итоге общий прирост изучаемого показателя составил всего 0,032%.

Таблица 7 – Факторный анализ рентабельности продаж ООО «МТК» в 2014-2015 гг

Характеристики 2014год 2015год
Начальные данные, тыс. руб.
1.Выручка
2.Себестоимость
3.Управленческие расходы -
4.Прибыль (убыток) от продаж
Расчетные данные, %
5.Рентабельность продаж 1,02 1,05
6.Совокупное воздействие причин - +0, 03

Рентабельность продаж можно представить в виде последующей двухфакторной модели:

Rпр= Pпр Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК»/ N= х*y (1)

Модель 1.2 охарактеризовывает зависимость рентабельности продаж от последующих причин.

1) рентабельности основной деятельности, отражающего величину прибыли от продаж, приходящейся на 1 руб. сделанных расходов – факторх;

2) затратоемкости, характеризующей величину расходов, приходящихся на 1 руб. выручки.

В итоге расчетов были получены последующие данные:

1) общее изменение рентабельности продаж:

∆Rпр= ∆Rпр1 - ∆Rпр0= 1,05 – 1,02 = 0,03%

2) 1-ый условный Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» показатель:

Rпр= 787/75017 * 132033/133391 * 100 = 0,0105*0,989*100= 0, 104

3) изменение рентабельности продаж под воздействием конфигурации рентабельности основной деятельности (затратоотдачи):

∆Rпр(Х) = 0,104 % - 1,02 % = - 0,916 %

4) изменение рентабельности продаж под воздействием конфигурации затратоемкости:

∆Rпр(У) = 1,05 – 0,104 = 0,946 %

5) совокупное воздействие:

∆Rпр= ∆Rпр(Х) + ∆Rпр(У) = -0,916 % + 0,946 % = + 0,03 %

Результаты анализа демонстрируют понижение показателя рентабельности основной деятельности организации, вследствие превосходящих темпов роста издержек на создание и Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» сбыт продукции над темпами роста прибыли от продаж.

Международные эталоны денежной отчетности говорят, что конкретно операционная (текущая) деятельность представляет собой основной вид деятельности, создающий выручку компании. По нашему воззрению, вместе с анализом рентабельности капитала организации в целом и его отдельных составляющих, целенаправлено акцентировать внимание на показателе рентабельности основной Анализ показателей рентабельности деятельности ООО «МТК» деятельности, характеризующем результаты текущей деятельности, которую производят все без исключения хозяйствующие субъекты.


analiz-metodicheskoj-raboti-mbou-sosh-57-g-cheboksari-za-2011-2012-uchebnij-god-stranica-5.html
analiz-metodicheskoj-raboti-sankt-peterburgskogo-kolledzha-informacionnih-tehnologij-v-2010-2011-uch-god.html
analiz-metodik-rentnoj-ocenki-zemelnih-resursov.html