Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос»

В расчетах шага 1, чтоб беспристрастно оценить ситуацию, можно использовать стандартную бухгалтерскую или управленческую отчетность. Обычно, анализируются данные за прошедший отчетный год, но это не непременно — принципиально высчитать процент на основании инфы того отчетного периода, в каком условия управления обратным капиталом были более близки к планируемым.

Таблица 4

Расчет фактического процента Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» конфигурации обратного капитала по отношению к изменению выручки и производственных расходов ООО «Космос» (шаг 1)

№ п/п Наименования строк Код 31.12.2016 01.01.2016
Выдержка из баланса
II. Обратные активы
Денежные вложения (кроме валютных эквивалентов)
Деньги и валютные эквиваленты 11 783 20 332
ИТОГО обратные активы 414 132 388 770
IV. Короткосрочные обязательства
Заемные средства 161 654 162 473
ИТОГО короткосрочные обязательства 301 692 336 020
Выдержка из отчета о денежных результатах За Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» 2016 г. За 2015 г.
Выручка 843 099 687 044
Производственные расходы1(Себестоимость продаж + Коммерческие расходы + Управленческие расходы) 2120, 2210, 701 770 526 927
Обратный капитал без учета средств и займов2 ((п. 3 – п. 1 – п. 2) – (п. 5 – п. 4)) 261 161 193 691
Изменение обратного капитала (п. 8) за период 67 470
Изменение выручки (п. 6) за период 156 055
Изменение производственных расходов (п. 7) за период 174 843
Процент конфигурации обратного капитала по отношению к изменению Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» выручки п. 9 / п. 10 43 %
Процент конфигурации обратного капитала по отношению к изменению производственных расходов п. 9 / п. 11 39 %

В расчетах может быть применена общая величина производственных расходов отчета о прибылях (себестоимость продаж + коммерческие расходы + управленческие расходы) или только себестоимость продаж.

Величина обратного капитала определяется расчетами со всеми поставщиками предприятия Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос», в том числе с теми, которые приводят к появлению коммерческих и управленческих расходов в отчете о денежных результатах (доставка и реклама продукции; аренда, освещение, отопление общехозяйственных построек).

Расчеты будут справедливы как в случае роста (как в нашем примере), так и в случае сокращения доходов и расходов предприятия.

2. Привлекаемые кредиты Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» и остаток денег являются результирующими значениями при формировании валютных потоков, потому не участвуют в определении процента.

Таблица 5

Расчет потребности в финансировании обратного капитала с внедрением процента конфигурации обратного капитала ООО « Космос»

№ п/п Выдержка из отчета о движении денег1 Факт 2016 г. План
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Выручка 843 099 930 000 900 000 900 000
Производственные расходы (701 770) (760 000) (740 000) (740 000)
Процент конфигурации обратного Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» капитала по отношению к изменению выручки2 43 % 43 % 43 % 43 %
Изменение потребности в финансировании обратного капитала (п. 3 × [п. 1 (i – 1) – п. 1 (i)]) (67 470) (37 367) 12 900
Налог на прибыль (20 % × (п. 1 – п. 2)) (28 266) (34 000) (32 000) (32 000)
Амортизация в составе производственных издержек3 72 580 73 000 73 000 73 000
Валютный поток от операционной деятельности (сальдо валютных потоков от текущих операций)4 (п. 1 + п. 2 + п. 4 + п. 5 + п. 6) 118 173 171 633 213 900 201 000

Если в составе обратного капитала Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» предприятия больший удельный вес имеют дебиторская задолженность покупателей и приобретенные от покупателей авансы, разумно использовать в расчетах процент по отношению к выручке.[7]

Компания, рассмотренная в примере, избрала этот вариант зависимости. А именно, значения строчки 4 определены последующим образом:

Если обратный капитал в основном состоит из Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» вещественных припасов, уплаченных поставщикам авансов и кредиторской задолженности перед поставщиками, имеет смысл избрать процент по отношению к затратам.

В данном случае в строке 4 была бы заложена формула: 39 % × [п. 2 (i – 1) – п. 2 (i)].[8]

Представленный подход, невзирая на простоту, учитывает главные закономерности денежного менеджмента:

Условия управления обратным капиталом вкладывательного проекта могут отличаться от фактических критерий, сложившихся в компании Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» на текущий момент. Данный факт можно учитывать корректировкой значения процента.

3. Амортизация заходит в состав производственных издержек, но не является оттоком денег.

4. Выплаты процентов по долговым обязанностям, которые в русских эталонах учитываются в составе потоков от операционной деятельности (текущих операций), в этом случае были отражены в потоках от Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» денежной деятельности, что разумно по экономической сущности и разрешается международными эталонами.

Заключение

Для обычного функционирования каждого предприятия нужны обратные средства, представляющие из себя средства, применяемые предприятием для приобретения обратных фондов и фондов воззвания.

Рациональное и экономичное внедрение обратных фондов - первоочередная задачка компаний, потому что вещественные издержки составляют самую большую часть себестоимости Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» продукции.

Понижение себестоимости продукции может быть достигнут разными методами: внедрением новых технологий, техники, улучшение организации производства и труда.

Анализ эффективности использования обратных средств должен посодействовать выявить дополнительные резервы и содействовать улучшению главных экономических характеристик работы предприятия .

Обеспеченность своими обратными средствами и их сохранность, состояние нормируемых припасов вещественных ценностей Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос», эффективность использования банковского кредита и его вещественное обеспечение, оценка стойкости платежеспособности предприятия , являются основными показателями, характеризующими финансовое состояние компании

На современном шаге более действенными методами улучшения использования обратного капитала являются:

· экономия обратных средств;

· пути ускорения оборачиваемости обратного капитала;

· сокращение операционного цикла


Перечень литературы

1. Аносов В. Характеристики эффективности использования обратных средств и способы Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» их регулирования // Деньги. Учёт. Аудит. 2016. №12. С. 10-12. 2. Бартенева С.А. Финансовая теория. М.: Юристъ, 2015 – 500 с.

3. Волков А.И. Экономика предприятия: : Инфра-М, 2013. - 271 с.

4. Головкин С.Д. Оценка результатов хозяйственной деятельности промышленных компаний. М: “Юнити-Дана”, 2014.- 293с.

5. Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Совр. шк., 2016. - 736 с.

6. Ефимова О.В Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос». Экономика организации -- М.: Бухгалтерский учет, 2015. – 254 с.

7. Ковалев В.В.. Денежный анализ: способы и процедуры. Деньги и статистика. М.: 2015. – 300 с

8. Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Базы экономики: Учебное пособие по экономике. - М.: Просвещение, 2014 – 357 с.

9. Муравей А.С. Олейник Г.Г. Экономика организации. - М.: Инфра-М, 2014 – 260 с.

10. Рузавин Г Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос».И. Финансовая теория. Учебник для ВУЗов. М.: Проспект, 2014 – 378 с.

11. Савитская Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое познание, 2015. – 268 с.

12. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. пособ. - М.: “Деньги и статистика”, 2013. - 303с.

13. Иохин В.Я. Финансовая теория: Учебник. - М.: Экономист, 2004г.

14. Деньги: Учебное пособие / Под редакцией А.М. Ковалевой. 4-е изд Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос»., доп. и переаб. М.: Деньги и статистика, 2014. – 490 с.

15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика денежного анализа. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2015 . – 742 с.


[1]Волков А.И. Экономика предприятия: : Инфра-М, 2013. - 271 с.

[2]Ермолович Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: Совр. шк., 2016. - 736 с.

[3]Головкин С Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос».Д. Оценка результатов хозяйственной деятельности промышленных компаний. М: “Юнити-Дана”, 2014.- 293с.

[4]Ковалев В.В.. Денежный анализ: способы и процедуры. Деньги и статистика. М.: 2015. – 300 с

[5]Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Базы экономики: Учебное пособие по экономике. - М.: Просвещение, 2014 – 357 с.

[6]Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Базы экономики: Учебное пособие по Анализ потребности в оборотных средствах ООО «Космос» экономике. - М.: Просвещение, 2014 – 357 с.

[7]Любимов Л.Л., Липсиц И.В. Базы экономики: Учебное пособие по экономике. - М.: Просвещение, 2014 – 357 с.

[8]Савитская Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: Новое познание, 2015. – 268 с.


analiz-oborotnih-sredstv-v-byudzhetnoj-organizacii.html
analiz-obrashenij-postupivshih-v-adres-upolnomochennogo-v-2011-godu-stranica-4.html
analiz-obraza-belikova-v-proizvedenii.html